Comptabilité des assurances | Les buts de Solvabilité II (Solvency II) pour des sociétés d'assurance | Accounting

Solvabilité II (Solvency II) est le régime prudentiel applicable à l’ensemble des assureurs et réassureurs de l’Union européenne. Après la crise financière de 2008, la Commission Européenne a pris certaines mesures pour éviter des risques systémiques dans les secteurs bancaire et d'assurance. Pour éliminer le risque d'une faillite, des banqiers et des assureurs doivent maintennant tenir compte des risques liés à leur activité. Il faut notamment pouvoir allouer suffisamment de capital pour couvrir les risques potentiels. Or, Solvabilité II (Solvency II) impose des contraintes de solvabilité qui reflètent mieux des risques auxquels font face les compagnies d'assurance et met en place un système européen de supervision homogène dans le domaine de la comptabilité des assurances. #accounting #Insurance 

 

Comptabilité des assurances | Solvabilité II (Solvency II) | Accounting

L'objectif de la Solvabilité II (Solvency II)?

Solvabilité II ou Solvency II est une réforme européenne dans le domaine de l'assurance qui vise les capitaux propres, aussi appelés fonds propres. Les capitaux propres représentent les passifs d'une société sans ses dettes et se composent du capital social, des réserves et du report à nouveau ainsi que du résultat de l'exercice. L'objectif primaire de Solvency II est d'adapter les capitaux propres d'une entreprise d'assurance aux risques encoruent dans l'activité des entreprises d'assurances. Les risques du secteur d'assurance comportent, plus précisement, le risque de souscription, le risque de crédit, le risque opérationnel, le risque de liquidité et le risque de marché.

 

Les buts de Solvabilité II (Solvency II)

Les normes de la Solvabilité II ou Solvency II, auxquelles doivent faire face des sociétés d'assurance, ont pour but, en premier lieu, de protéger les clients contre des faillites. Les autres buts sont les suivants:

• renforcer l’intégration du marché européen de l’assurance
• renforcer la protection des assurés et des bénéficiaires des contrats d’assurance
• favoriser la compétitivité des assureurs européens
• améliorer la légifération dans le cadre du Better Regulation Agenda (dans le secteur accounting).

Les pilliers de Solvabilité II (Solvency II)

Solvabilité II (Solvency II) s’appuie sur 3 piliers ayant chacun un objectif :

• le premier pilier a pour objectif de définir les normes quantitatives de calcul des provisions techniques et des capitaux propres : il y a 2 exigences quantitatives par rapport aux capitaux propres : Minimum Capital Requirement (MCR) qui représente le niveau minimum de fonds propres en dessous duquel l'intervention de l'autorité de contrôle sera automatiqueet et Solvency Capital Requirement (SCR) qui représente le capital cible nécessaire pour absorber le choc provoqué par un risque majeur

• le deuxième pilier vise à fixer des normes qualitatives de la procédure de surveillance de la gestion des capitaux propres pour couvrir des risques réels ; ce pilier doit proposer des instruments (parmis lesquels Own Risk and Solvency Assessement (ORSA)) pour qu'une compagnie d'assurace soit bien gérée, en mesure de calculer et maîtriser ses propres risques et bien capitalisée

• le troisième pilier définit les informations necéssaires pour renforcer la discipline du marché d’assurance et cocerne ainsi la communication prudentielle : ce pilier a pour but d'harmoniser au niveau européen les informations publiées par les compagnies d’assurance (traitant la performance financière ainsi que des mesures de risque et d’incertitude)

This is an article concerning European standards of insurance accounting. For the reasons of audience, it was written in French. However, if you like it and want the text to be translated either into English or German, contact us by sending an e-mail. You shall find the contact form above.